HƯỚNG DẪN CHI TIẾT CÁC CÁCH TÍNH THUẾ NHẬP KHẨU

→ HƯỚNG DẪN CHI TIẾT CÁC CÁCH TÍNH THUẾ NHẬP KHẨU

Việc hiểu rõ về thuế nhập khẩu là điều vô cùng quan trọng cho những ai đang kinh doanh nhập khẩu và muốn tiết kiệm chi phí. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế nhập khẩu một cách chính xác. 

Tổng quan về thuế nhập khẩu

Theo thống kê, thuế nhập khẩu chiếm một tỷ lệ đáng kể trong giá thành sản phẩm nhập khẩu. 

Thuế nhập khẩu là gì?

Thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu mà nhà nước đánh vào hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ Việt Nam. Việc tính toán chính xác số thuế phải nộp không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn lên kế hoạch tài chính hiệu quả. 
Vậy mục đích cho việc phải thu thuế nhập khẩu là gì? Thuế nhập khẩu là một trong những nguồn thu quan trọng trong ngân sách. Việc thu thuế nhập khẩu giúp các sản phẩm sản xuất trong nước cạnh tranh hơn với hàng hóa nhập khẩu và đồng thời điều chỉnh lượng hàng hóa nhập khẩu và xuất khẩu của quốc gia đó.

Đối tượng nào phải chịu thuế nhập khẩu

Theo quy định, đối tượng chịu thuế nhập khẩu là những tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa vào Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp và cá nhân có hàng hóa nhập khẩu khi nhập cảnh hoặc nhận hàng ở biên giới. 
Tuy nhiên, không phải tất cả các loại hàng hóa đều phải chịu thuế. Hàng hóa quá cảnh, hàng hóa viện trợ, hàng hóa sử dụng trong các khu phi thuế quan là những ví dụ điển hình cho đối tượng không chịu thuế nhập khẩu.

Một số phương pháp tính thuế nhập khẩu hiện nay

Việt Nam hiện đang áp dụng nhiều phương pháp tính thuế nhập khẩu khác nhau. Tùy thuộc vào loại hàng hóa, quốc gia xuất xứ và các quy định pháp luật mà lựa chọn phương pháp tính thuế nhập khẩu phù hợp. Nhằm đảm bảo tính linh hoạt và chính xác cho từng loại hàng hóa.
Ba phương pháp tính thuế nhập khẩu phổ biến nhất hiện nay gồm: tính thuế nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm, tính thuế nhập khẩu theo mức thuế tuyệt đối và tính thuế nhập khẩu theo phương pháp hỗn hợp.

Hướng dẫn cách để tính thuế nhập khẩu

Cách tính thuế nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm

Một trong những cách tính thuế nhập khẩu phổ biến nhất, đơn giản và dễ hiểu là tính theo tỷ lệ phần trăm. Cách tính thuế nhập khẩu này lấy giá trị tính thuế của hàng hóa nhân với một tỷ lệ phần trăm nhất định sẽ xác định số tiền thuế phải nộp, tỷ lệ phần trăm ở đây chính là thuế suất. Với công thức như sau: Thuế nhập khẩu = Giá trị tính thuế x Thuế suất.
Giá trị tính thuế được hiểu là giá trị của hàng hóa dùng để tính thuế, thường là giá CIF. Còn thuế suất là tỷ lệ phần trăm được quy định trong biểu thuế nhập khẩu của Việt Nam. Ví dụ cụ thể giúp bạn dễ nắm hơn:
Nếu bạn nhập khẩu một lô hàng máy tính có giá CIF là 100.000 USD. Thuế suất nhập khẩu đối với mặt hàng máy tính là 10%.
Khi áp dụng công thức sẽ bằng 100.000 USD x 10% = 10.000 USD. Vậy số tiền thuế nhập khẩu cần phải nộp là 10.000 USD.

Cách tính thuế nhập khẩu theo mức thuế tuyệt đối

Bên cạnh cách tính thuế nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm, còn có cách tính thuế nhập khác cũng thường được sử dụng là tính theo mức thuế tuyệt đối. Bằng cách nhân số lượng hàng hóa nhập khẩu với một mức thuế cố định cho mỗi đơn vị hàng hóa và mức thuế này không phụ thuộc vào giá trị của hàng hóa.
Công thức cho cách tính thuế nhập khẩu theo mức thuế tuyệt đối là: Thuế nhập khẩu = Số lượng hàng hóa x Mức thuế tuyệt đối/đơn vị hàng hóa. Trong đó, số lượng hàng hóa là số lượng thực tế của loại hàng hóa nhập khẩu được tính theo số lượng chiếc hoặc số lượng kg. Còn mức thuế tuyệt đối/đơn vị hàng hóa là số tiền thuế phải nộp cho mỗi đơn vị hàng hóa, được quy định trong biểu thuế nhập khẩu.
Bạn kinh doanh bán lẻ, nhập khẩu 100 chiếc điện thoại di động. Mức thuế tuyệt đối đối với mỗi chiếc điện thoại là 200.000 đồng. Vậy khi áp dụng cách tính thuế nhập khẩu theo mức thuế tuyệt đối thì số tiền thuế mà bạn cần đóng là 20.000.000 VND.

Cách tính thuế nhập khẩu theo phương pháp hỗn hợp

Cách tính thuế nhập khẩu theo phương pháp hỗn hợp là dùng phép tính cộng để tính tổng số tiền thuế theo tỷ lệ phần trăm và mức thuế tuyệt đối cho ra số tiền thuế cần phải nộp. Công thức: Thuế nhập khẩu = Thuế theo tỷ lệ phần trăm + Thuế tuyệt đối.
Nếu bạn kinh doanh mỹ phẩm nhập khẩu, bạn nhập một lô hàng 1000 thỏi son từ Hàn Quốc. Giá CIF của mỗi thỏi son là 5 USD. Thuế suất nhập khẩu đối với son môi là 10% và mức thuế tuyệt đối là 0.5 USD/thỏi. Để tính được số tiền thuế phải nộp bạn cần thực hiện những bước sau:
- Bước 1: Sử dụng cách tính thuế theo tỷ lệ phần trăm, kết quả tính theo công thức là 500 USD.
- Bước 2: Tiếp tục sử dụng cách tính thuế tuyệt đối, kết quả cho phép tính này là 500 USD
- Bước 3: Cộng kết quả của 2 phép tính trên lại bằng 1000 USD
Vậy mức thuế nhập nhập khẩu bạn phải nộp cho lô hàng 1000 thỏi son là 1000 USD. Để tính toán chính xác số thuế nhập khẩu hiện nay đối với mỹ phẩm, bạn nên tham khảo biểu thuế nhập khẩu hiện hành và tìm thêm thông tin từ các chuyên gia hải quan hoặc kế toán.

Cách tính thuế nhập khẩu theo giá FOB

Khi tính thuế nhập khẩu theo giá FOB nghĩa là Free On Board (hay còn gọi miễn phí lên tàu). Với cách tính này bạn sẽ chịu trách nhiệm về các chi phí phát sinh từ cảng xuất khẩu đến cảng nhập khẩu. Công thức: Thuế nhập khẩu = Giá trị FOB x Thuế suất. Gía trị FOB được tính là giá trị của hàng hóa tại cảng xuất khẩu, bao gồm giá sản phẩm và các chi phí phát sinh trước khi hàng lên tàu.
Ví dụ cụ thể, nếu bạn nhập khẩu một chiếc xe ô tô từ Nhật Bản. Giá FOB của chiếc xe này là 20.000 USD, thuế suất nhập khẩu đối với loại xe này là 70%. Vậy thì dựa vào công thức của cách tính thuế nhập khẩu theo giá FOB thì số tiền thuế bạn cần nộp là 14.000 USD.

Cách tính thuế nhập khẩu theo giá CIF

Giá CIF là tổng giá trị mà người nhập khẩu phải trả cho đến khi hàng hóa đến cảng nhập khẩu. Giá trị hàng hóa sẽ bao gồm cả giá trị hàng hóa tại cảng xuất khẩu, phí bảo hiểm hàng hóa trong quá trình vận chuyển và cước vận chuyển từ cảng xuất khẩu đến cảng nhập khẩu. Công thức tính thuế nhập khẩu theo giá CIF cũng tương tự như cách tính thuê nhập khẩu theo giá FOB.
Thuế nhập khẩu = Giá CIF x Thuế suất. Với công thức này, nếu bạn nhập khẩu 10 tấn gạo từ Thái Lan, thì giá CIF của lô hàng này là 20.000 USD, thuế suất nhập khẩu đối với gạo là 3%. Bạn chỉ cần lấy giá CIF của lô hàng nhân với 3% thuế suất, tổng số tiền thuế nhập khẩu bạn cần nộp là 600 USD.

Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế nhập khẩu

Mức thuế nhập khẩu không phải là một con số cố định mà phụ thuộc vào nhiều yếu tố,  bao gồm: phân loại, xuất xứ, giá trị, quy định của pháp luật hoặc một số yếu tố khác liên quan đến mùa vụ hay chính sách ưu đãi,...
Phân loại hàng hóa là yếu tố quan trọng nhất, quyết định mức thuế nhập khẩu cơ bản. Bên cạnh đó, quốc gia xuất xứ cũng ảnh hưởng lớn, đặc biệt là khi Việt Nam có hiệp định thương mại tự do với quốc gia đó. Đối với ví dụ tính thuế nhập khẩu cho lô hàng 1000 thỏi son từ Hàn Quốc, do Việt Nam có hiệp định thương mại Việt Nam - Hàn Quốc nên sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi.

Tóm lại, cách tính thuế nhập khẩu là một vấn đề phức tạp, đòi hỏi sự am hiểu sâu sắc về các quy định pháp luật và các khái niệm chuyên ngành. Nếu thông tin này hữu ích, hãy nhấn chia sẽ bài viết này của Taxi Tải Sài Gòn.